关于神农架林区乡镇自来水供水定价成本监审结论公开的公告

根据《中华人民共和国价格法》《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会令第8号)《城镇供水定价成本监审办法》(国家发展和改革委员会住房和城乡建设部令第45号)等法律法规及相关规范性文件,我委对神农架林区6个乡镇自来水供水定价成本实施了监审,现将监审情况予以公告,敬请社会各界监督。

一、成本监审项目

本次监审项目为湖北三峡生态环境有限公司神农架分公司关于神农架林区6个乡镇(阳日镇、新华镇、宋洛乡、木鱼镇、下谷乡、大九湖镇)的城镇供水成本监审。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》;

2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第8号令);

3、《政府制定价格成本监审目录》(鄂发改规〔2021〕3号);

4、《城镇供水定价成本监审办法》(第45号令);

5、《湖北省城镇供水价格管理实施细则》(鄂发改价管〔2023〕130号);

6、《企业会计准则》和《企业会计制度》。

三、成本监审程序、审核的方法及内容

我委接受任务后,成立了以喻杰副主任为组长,伍春荣、胡金艳为成员的监审组。监审组要求经营者如实填报成本数据,通过实地查验、核实取证、分析测算等方式,对成本的真实性、合法性及合理性进行审核,经过初审和复审,核增核减相关成本数据,确定定价成本,最终形成报告,监审程序合法、合规。

(一)审核方法

采用全面复核与实质性抽样审核相结合的方法,通过实地调查、检查、询问、测算、分析性复核等方法,对公司涉及乡镇城镇供水定价成本的会计凭证、账簿等资料进行审核,核实确认成本构成项目、核定方法、标准等数据及内容。

(二)审核内容

1.各乡镇供水厂站的运营维护费。重点关注人员薪酬、固定资产折旧、运行维护费。

2.各乡镇人民政府支付的管网维护费。重点关注供水管网维护费用和污水管网维护费的归集。

3.管理费用的摊销。重点关注企业为职工提供服务给予的报酬及相关支出。

4.供水量的核定。重点关注各厂站的取水量、供水企业自用水率、管网漏损率,核定供水量=取水量×(1-自用水率)×(1-漏损率)。

四、经营者基本情况

1.湖北三峡生态环境有限公司神农架分公司成立于2021年12月21日,现有管理人员25人,其中外派人员6人,中层管理人员8人,销售人员11人(含4个劳务派遣人员)。2022年1月1日接管运维神农架林区生态环保PPP项目,涉及供水厂、污水厂、垃圾处理厂、渗滤液处理厂、餐厨垃圾处理厂、医废垃圾处理厂的运维。其中垃圾处理厂、渗滤液处理厂、餐厨垃圾处理厂、医废垃圾处理厂的运维以辅助业务外包形式发包给林区盈宏环卫公司。

2.神农架林区8个乡镇的存量供水厂中,红坪供水厂暂未接管,接管的宋洛供水厂、下谷供水厂、新华供水厂、大九湖供水厂已运营但未收费。

五、经营者成本审核情况

神农架林区乡镇城镇供水成本由管理费用、各供水厂站运营维护费、镇人民政府支付供水管网维护费、固定资产折旧费四部分构成。

(一)管理费用的核定及分摊方法

1.管理费用的核定:以2023-2024年度为监审期,企业年均实际管理费用为3136517.73元,按照规定核定为2337163.6元,核减799354.23元。核减原因一是11名销售人员负责松柏城区污水和城市供水的抄表和收费,与其它乡镇供水定价成本无关,核减相关人工薪酬和销售费用674859.2元(人工薪酬600781.03元,年均销售费用74078.17元)。二是职工平均工资超规定标准,按林区非私营单位在岗年平均工资(2023年度72178元、2024年度75065元)进行核定,核减年均人工薪酬124494.93元(工资95718元,五险一金28776.93)。

2.管理费用的分摊:将核定的年均管理费用2337163.6元,先按日设计量比例分摊掉污水应承担的871060.53元,剩余1466103.07元计入乡镇城镇供水,再按各乡镇城镇供水设计量占比分摊到各供水定价成本中。

(二)各厂站的运营维护费用

1.各厂站运营维护费主要依据财务发票据实核定。

2.管网维护费除松柏城区外,其它乡镇由镇人民政府负责,维护资金由神农架林区国有资本投资运营有限公司按4000元/公里/年的补贴标准进行拨付,审核以实际支付凭证为准。

(三)各乡镇城镇供水定价总成本核定

1.阳日镇:核定定价总成本为721408.76元/年。

阳日镇供水厂于2023年11月被湖北三峡生态环境有限公司神农架分公司接管,监审期为2024年的财务数据。该供水厂现有4个劳务派遣人员。

●年运行维护费核定为721408.76元/年。其中材料费(药剂费)32815.6元、动力费(电费)5196.06元据实核定。修理费(维护费)201783.1元(厂站维护费13664.29元据实核定,镇政府支付的管网维护费核减1881.19元税收后为188118.81元);人工费核减75808.85元后为256618.37元(企业分摊方法错误且错记位置);水质检测费5520元据实核定;管理费用核增208113.58元后为219475.63元(分摊方法错误且错记在人工费中)。

●年供水量核定为1066718.52m³/年,核增965682.52m³/年。核增原因是按规定(自用水率5%、漏损率10%),以取水量为依据重新计算,企业上报的实际销售量为101036m³/年(实际收到水费的量)。

2.新华镇:核定定价总成本为396256.85元/年

新华镇供水厂已运营未收费,并于2024年4月被水冲毁,监审期为2023年的财务数据。该供水厂现有3个劳务派遣人员,其核算方法与阳日镇一致。

●年运行维护费的核定为396256.85元/年。

●年供水量核定为431420.18m³/年(运行后未收费)。

3.宋洛乡:核定定价总成本为321198.41元/年

宋洛乡供水厂已运营未收费,该供水厂现有3个劳务派遣人员,监审期为2023年度-2024年度财务数据,其核算方法与阳日镇一致。

●年均运行维护费的核定为321198.41元/年。

●年均供水量核定为176212.51m³/年(运行后未收费)。

4.木鱼镇:核定定价总成本为698730.23元/年

木鱼镇供水厂现有职工4人,其中劳务派遣人员3人,合同工1人,监审期为2023年度-2024年度财务数据,其核算方法与阳日镇一致。

●年均运行维护费的核定为698730.23元/年。

●年均供水量核定为718977.41m³/年。

5.下谷乡:核定定价总成本为240378.18元/年

下谷乡供水厂已运营未收费,现有劳务派遣人员2人,该水厂于2024年6月份被水冲毁,监审期为2023年度财务数据,其核算方法与阳日镇一致。

●年运行维护费核定为240378.18元/年。

●年供水量核定为254082.06m³/年。

6.大九湖镇:核定定价总成本为817003.45元/年

大九湖镇供水厂已运营未收费,现有劳务派遣人员3人,监审期为2023年度财务数据,其核算方法与阳日镇一致。

●年均固定资产折旧费核定为237999.04元/年。

●年均运行维护费核定为579004.41 元/年。

●年均供水量核定为689841.88m³/年。

大九湖镇企业上报的2023年度售水量为37268m³,2023年度污水处理量为383912m³,从供水、污水处理量看,供水量和污水处理量不符合逻辑。通过实地调查,大九湖镇污水收集率可达80%,生活用水的排水系数为0.7-0.9之间,采用污水处理量反推城镇供水量的方法,推算城镇供水量为≈污水处理量÷污水收集率÷用水排水系数(系数折中选取0.8),2023年度城镇供水量≈383912÷0.8÷0.8≈599862.5m³。

按照《城镇供水定价成本监审办法》规定,自用水率标准应当在水厂设计水量的5%-10%范围内,“漏损率原则上按《城镇供水管网漏损控制及评定标准》(CJJ92)确定的一级评定标准(10%)计算,漏损率高于评定标准的,超出部分不得计入成本”。最终核定年均城镇供水量为599862.5m³/年×(1+5%+10%)≈689841.88m³。

六、成本监审结论

经审核,阳日镇城镇供水单位定价成本为0.68元/m³、新华镇城镇供水单位定价成本为0.92元/m³、木鱼镇城镇供水单位定价成本为0.97元/m³、宋洛乡城镇供水单位定价成本为1.82元/m³、下谷乡城镇供水单位定价成本为0.95元/m³、大九湖镇城镇供水单位定价成本为1.18元/m³。

七、其他需要说明的事项

1.固定资产折旧费情况:6个供水厂中,阳日镇、新华镇供水厂、宋洛乡、下谷乡因历史原因无固定资产明细,无折旧费;木鱼镇供水厂为2024年度新建,固定资产不在监审期内,无法计提;仅有大九湖镇有详尽的固定资产明细。

2.监审结论说明:因财务数据不完整,固定资产费用缺项,且大九湖取水计量装置问题导致水量需推算,本次成本监审结论仅作为年度例行校核参考,不作为城镇供水定调价成本依据。

八、公告意见反馈

诚请社会各界在2025年9月17日前(定价成本监审结论公开期间)通过书面、电子邮件或电话方式将意见建议反馈至神农架林区发展和改革委员会(价格监测中心)。

联系电话:13477985225

电子邮箱:781726522@qq.com

联系人:伍春荣

附:神农架林区乡镇供水定价成本核定表